El impuesto a las Ganancias en Argentina es, en teoría, progresivo: existen tramos que aplican tasas crecientes según los ingresos. Pero en la práctica, el sistema tiene fallas estructurales graves. Los tramos se actualizan solo dos veces por año, lo que en un país con alta inflación significa que millones de trabajadores "suben de escalón" no porque ganen más en términos reales, sino porque la inflación deterioró su moneda. El resultado: el impuesto recae desproporcionadamente sobre los sectores medios.
Además, la tasa máxima del 35% es de las más altas de América Latina y desincentiva la declaración de ingresos altos, favoreciendo la elusión fiscal. El objetivo de la reforma es construir un sistema verdaderamente progresivo: con umbrales más altos, actualización automática, tasas menores en los tramos medios y una estructura que premie la formalización en lugar de castigarla.
Los países con sistemas impositivos más eficientes combinan múltiples tramos progresivos, umbrales exentos amplios, actualización automática por inflación y tasas que premian la clase media mientras aplican tasas más altas solo a los ingresos verdaderamente altos.
| País | Tramos | Tasa mín. | Tasa máx. | Umbral exento | Actualización | Modelo | Rasgo clave |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 🇩🇪 Alemania | 4 | 0% | 45% | €12.096/año | Automática IPC | Progresivo lineal | Escala continua: no hay saltos bruscos entre tramos. Fórmula matemática. |
| 🇫🇷 Francia | 5 | 0% | 45% | €11.497/año | Automática IPC | Progresivo clásico | Retención directa en nómina desde 2019. 45% solo sobre ingresos mayores a €177K. |
| 🇪🇸 España | 6 | 19% | 47% | €5.550/año | Progresivo escalonado | IRPF estatal + autonómico. 47% solo sobre ingresos mayores a €300.000 anuales. | |
| 🇨🇦 Canadá | 5 | 15% | 33% | CAD 15.705/año | Automática IPC | Progresivo moderado | Tasa máxima 33% solo desde CAD 258.482. Actualización anual automática por inflación. |
| 🇦🇺 Australia | 5 | 0% | 45% | AUD 18.200/año | Progresivo con exención amplia | Exención de los primeros AUD 18.200 (aprox. USD 12.000). Tax offset adicional para ingresos bajos. | |
| 🇨🇱 Chile | 7 | 0% | 40% | USD ~1.000/mes | Automática UTM | Progresivo por UTM | Actualización mensual automática por Unidad Tributaria Mensual (UTM). Sin efecto inflación. |
| 🇯🇵 Japón | 7 | 5% | 45% | ¥480.000/año | Progresivo alto | Tasa combinada (nacional + local) puede alcanzar el 56%. Progresividad extrema en altas rentas. | |
| 🇨🇴 Colombia | 6 | 0% | 39% | USD ~700/mes | Automática UVT | Progresivo por UVT | Unidad de Valor Tributario (UVT) actualizada anualmente por inflación. Modelo a estudiar para Argentina. |
| 🇦🇷 Argentina (actual) | 7 | 5% | 35% | ~$2,84M/mes | Semestral manual | Distorsionado por inflación | Sin umbral real de 0%. Actualización insuficiente. Tramos licuados por inflación. Alta elusión. |
| 🇦🇷 Argentina (propuesta) | 7 | 0% | 27% | $1.800.000/mes | Automática IPC mensual | Progresivo moderno | Tramo 0% real. Actualización automática mensual. Tasa máxima competitiva. Modelo Canadá/Colombia. |
Fuentes: OCDE Tax Database 2025 · Radio Canada 2026 · Holafly/Bankinter IRPF 2026 · ARCA Argentina 2025 · Chequeado 2025.
Los tramos actuales aplican tasas del 5% al 35% sobre la ganancia neta imponible mensual acumulada. El problema: no existe un tramo del 0% — desde el primer peso de ganancia imponible ya se aplica el 5%. Y la actualización semestral es insuficiente para una economía con inflación persistente.
| # | Rango de ganancia neta imponible (mensual) | Tasa marginal | Visualización | Equivalencia aproximada USD/mes |
|---|---|---|---|---|
1 |
Hasta $1.520.371 | 5% |
Hasta ~USD 1.200 | |
2 |
$1.520.372 – $3.040.742 | 9% |
USD 1.201 – 2.400 | |
3 |
$3.040.743 – $6.081.484 | 12% |
USD 2.401 – 4.800 | |
4 |
$6.081.485 – $9.122.226 | 15% |
USD 4.801 – 7.200 | |
5 |
$9.122.227 – $15.203.709 | 19% |
USD 7.201 – 12.000 | |
6 |
$15.203.710 – $30.407.418 | 23% |
USD 12.001 – 24.000 | |
7 |
Más de $30.407.419 | 35% |
Más de USD 24.000 |
Escala Art. 94 LIG para trabajadores en relación de dependencia — período jul–dic 2025. ARCA, jul. 2025. Conversión USD al tipo de cambio oficial aproximado de $1.270.
La propuesta establece siete tramos progresivos con un tramo inicial del 0% real para proteger a los trabajadores de menores ingresos, tasas moderadas en los niveles medios y una tasa máxima del 27% —menor que la actual del 35%— pero que aplica de forma más efectiva gracias a la actualización automática mensual por IPC, que elimina el efecto de la inflación sobre los tramos.
El modelo toma las mejores prácticas de Canadá (actualización automática, tasa máxima moderada), Colombia (unidad de ajuste por inflación) y Alemania (escala sin saltos bruscos). El resultado: más trabajadores en tramos bajos, más recaudación real sobre los ingresos altos, menos elusión y más formalización.
| # | Rango ingreso neto mensual (pesos) | Tasa | Visualización | Equiv. USD aprox. | Perfil del contribuyente |
|---|---|---|---|---|---|
0 |
Hasta $1.800.000 | 0% |
EXENTO | Hasta ~USD 1.400 | Trabajador de ingreso bajo–medio. Protección total. |
1 |
$1.800.001 – $3.600.000 | 5% |
USD 1.401 – 2.800 | Clase media. Carga mínima. Tasa 5% solo sobre el exceso. | |
2 |
$3.600.001 – $7.200.000 | 10% |
USD 2.801 – 5.600 | Profesionales. Carga moderada. Retención directa. | |
3 |
$7.200.001 – $14.400.000 | 15% |
USD 5.601 – 11.200 | Profesional senior / gerente medio. | |
4 |
$14.400.001 – $28.800.000 | 19% |
USD 11.201 – 22.400 | Alta dirección empresarial. | |
5 |
$28.800.001 – $57.600.000 | 23% |
USD 22.401 – 44.800 | CEOs, grandes profesionales, directivos. | |
6 |
Más de $57.600.000 | 27% |
Más de USD 44.800 | Ingresos muy altos. Tasa máxima — aún menor que el actual 35%. |
Todos los tramos se actualizan automáticamente cada mes por el Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el INDEC. Así, un trabajador que no recibió aumento real de salario nunca sube de tramo. Solo sube quien efectivamente ganó más en términos reales. Modelo: actualización automática de Canadá y Chile.
| Perfil | Ingreso bruto/mes | Impuesto actual | Impuesto propuesto | Diferencia | Efecto |
|---|---|---|---|---|---|
| Empleado soltero sin hijos | $2.500.000 | ~$33.800 | $0 | −$33.800 | Exento total |
| Enfermera / Docente | $4.500.000 | ~$162.000 | ~$45.000 | −$117.000 | Reducción 72% |
| Médico / Abogado junior | $8.000.000 | ~$648.000 | ~$270.000 | −$378.000 | Reducción 58% |
| Gerente / Profesional senior | $20.000.000 | ~$2.980.000 | ~$2.050.000 | −$930.000 | Reducción 31% |
| Director / CEO empresa mediana | $60.000.000 | ~$12.500.000 | ~$11.400.000 | −$1.100.000 |
Estimaciones aproximadas sobre ganancia neta imponible mensual, sin considerar deducciones personales adicionales. Los valores propuestos están expresados en pesos de jun. 2026.
Esta propuesta es parte del proyecto Sanar la Argentina 2027. Un sistema impositivo justo no es el que recauda más: es el que recauda bien, sobre quienes pueden contribuir, protegiendo a quienes menos tienen. Si creés en esa Argentina, sumate.